汇算清缴后补交企业所得税的账务处理——聚恩财税

企业会计准则的做法补交往年的企业所得税（1）计提时借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税（2）交税时借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款（3）结转时借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)借：盈余公积—法定盈余公积贷：利润分配—未分配利润小企业会计准则的做法按小企业会计准则，小企业的收入、费用、利得和损失，不论属于本年度还是属于以前年度，都在发生时计入当期损益，即不需要通过“以前年度损益调整”科目加以处理（当然，小企业会计准则也没有该科目）。在补交的当期借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款