垦利专业军校本科目

（二）对于因提取资产减值准备而确认的资产减值损失，借记本科目，贷记相关资产减值准备科目。冲减或转回资产减值准备，借记相关资产减值准备科目，贷记本科目。总帐本一般都是三栏式订本式。分录所涉及的总帐科目（你所说的一级科目）都要计入。通常是月末做完科目汇总表试算平衡后凭科目汇总表数据登记。（三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记管理费用科目，贷记本科目。收到银行支付到期票据的付款通知时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。“递延支出”科目核算金融企业取得的应在本期和以后各期内分别计入损益的各项支出，如转贴现利息支出等。发生各项递延支出时，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；分期计入损益时，借记“金融企业往来支出”等科目，贷记本科目；余额在借方，表示期末未确认递延支出金额。本科目可按“未确认转贴现支出”、“未确认再贴现支出”、“其他”等设置明细科目。按照《企业会计准则》及其应用指南精神，企业包装物在周转材料科目下核算。周转材料，是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品，应当采用一次转销法或者按使用次数进行摊销；周转材料可按种类，分别在库、在用和摊销进行明细核算。采用一次转销法的，领用时应按其账面价值，借记管理费用、生产成本、销售费用、工程施工等科目，贷记本科目。采用其他摊销法的，领用时应按其账面价值，借记本科目（在用），贷记本科目（在库）；摊销时应按摊销额，借记管理费用、生产成本、销售费用、工程施工等科目，贷记本科目（摊销）。周转材料报废时应补提摊销额，借记管理费用、生产成本、销售费用、工程施工等科目，贷记本科目（摊销）；同时，按报废周转材料的残料价值，借记原材料等科目，贷记管理费用、生产成本、销售费用、工程施工等科目；并转销全部已提摊销额，借记本科目（摊销），贷记本科目（在用）。周转材料报废时，应按报废周转材料的残料价值，借记原材料等科目，贷记管理费用、生产成本、销售费用、工程施工等科目。购入的无形资产，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记管理费用、生产成本、制造费用等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记累计折旧科目。（三）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记“非限定性净资产”科目，贷记本科目。企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费，借记管理费用科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记银行存款等科目。其他业务成本，在月末时需要结转入本年利润科目，借记 本年利润科目，贷记本科目。1．对于已经付款或已开出、承兑商业汇票的收料凭证，应按实际成本和计划成本分别汇总，按计划成本，借记原材料、周转材料等科目，贷记本科目；将实际成本大于计划成本的差异，借记材料成本差异科目，贷记本科目；实际成本小于计划成本的差异做相反的会计分录。领用材料物资时，按照所领用材料物资的账面余额，借记本科目，贷记“存货”科目。确认的政府补助利得，借记银行存款、递延收益等科目，贷记本科目。企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记库存现金等有关科目；提取现金和支出款项，借记库存现金等有关科目，贷记本科目。企业用盈余公积金弥补亏损时，借记本科目，贷记“利润分配”科目。将盈余公积金转增资本时，借记本科目，贷记“实收资本”科目。（三）在建工程达到预定可使用状态时，应计算分配待摊支出，借记本科目（工程），贷记本科目（待摊支出）；结转在建工程成本，借记固定资产等科目，贷记本科目（工程）。如果已转销的其他应收款在以后期间又收回，按照实际收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。